Impôts sur le revenu :

• Barème de l'impôt sur le revenu :

  • Droit 2025
    sans PLF/PLSS

    PLF/PLFSS
    2025

    Seuil revenus annuels imposables après abattement, par part	Taux
    0 Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre. €	0 Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre. %
    11 294 11 520 Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre. €	11 Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre. %
    28 797 29 373 Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre. €	30 Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre. %
    82 341 83 988 Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre. €	41 Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre. %
    177 106 180 648 Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre. €	45 Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre. %

    Droit attendu pour 2025
    Indexation d'usage du barème de l'IR par le PLF

    Historique

    Barème en vigueur depuis le 01/2024 :

    à jour

    • Article 197, I.1. du Code général des impôts
    • Loi 2023-1322, art. 2 du 29/12/2023 (LF pour 2024)
• Calcul des revenus imposables :

  • Salaires, pensions et rentes :

    • Déduction sur les traitements, salaires et allocations chômage pour frais professionnels :

      • Taux de la déduction pour frais professionnels :

        10

        Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre.

        %

        Historique

        Droit attendu pour 2025
        Revalorisation automatique de l'abattement identique à l'augmentation du seuil de la première tranche de l'impôt sur le revenu (fixée par le PLF)

        Valeur en vigueur depuis le 01/1943 :

        à jour

        • Article 83 du Code général des impôts
      • Montant minimum de la déduction :

        495 505

        Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre.

        €

        Historique

        Droit 2025
        sans PLF/PLSS

        PLF/PLFSS 2025

        Droit attendu pour 2025
        Revalorisation automatique de l'abattement identique à l'augmentation du seuil de la première tranche de l'impôt sur le revenu (fixée par le PLF)

        Valeur en vigueur depuis le 01/2024 :

        à jour

        • Décret n° 2024-496 du 30/05/2024, art. 1
        • Article 83, 3. du Code général des impôts
      • Montant maximum de la déduction :

        14 171 14 454

        Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre.

        €

        Historique

        Droit 2025
        sans PLF/PLSS

        PLF/PLFSS 2025

        Droit attendu pour 2025
        Revalorisation automatique de l'abattement identique à l'augmentation du seuil de la première tranche de l'impôt sur le revenu (fixée par le PLF)

        Valeur en vigueur depuis le 01/2024 :

        à jour

        • Décret n° 2024-496 du 30/05/2024, art. 1
        • Article 83, 3. du Code général des impôts
    • Abattement sur les pensions :

      • Taux de l'abattement sur pensions :

        10

        Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre.

        %

        Historique

        Droit attendu pour 2025
        Revalorisation automatique identique à l'augmentation du seuil de la première tranche de l'impôt sur le revenu (fixée par le PLF)

        Valeur en vigueur depuis le 01/1943 :

        à jour

        • Art. 158 du Code général des impôts
      • Montant minimum de l'abattement, par pensionné :

        442 451

        Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre.

        €

        Historique

        Droit 2025
        sans PLF/PLSS

        PLF/PLFSS 2025

        Droit attendu pour 2025
        Revalorisation automatique identique à l'augmentation du seuil de la première tranche de l'impôt sur le revenu (fixée par le PLF)

        Valeur en vigueur depuis le 01/2024 :

        à jour

        • Décret n° 2024-496 du 30/05/2024, art. 1
        • Article 158, 5.a. du Code général des impôts
      • Montant maximum de l'abattement, pour le foyer fiscal :

        4 321 4 407

        Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre.

        €

        Historique

        Droit 2025
        sans PLF/PLSS

        PLF/PLFSS 2025

        Droit attendu pour 2025
        Revalorisation automatique identique à l'augmentation du seuil de la première tranche de l'impôt sur le revenu (fixée par le PLF)

        Valeur en vigueur depuis le 01/2024 :

        à jour

        • Décret n° 2024-496 du 30/05/2024, art. 1
        • Article 158, 5.a. du Code général des impôts
  • Revenu des valeurs et capitaux mobiliers :

    • Abattement pour les revenus de capitaux mobiliers, en cas de choix d'imposition au barème de l'impôt sur le revenu :

      • Taux de l'abattement :

        40

        Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre.

        %

        Historique

        Valeur en vigueur depuis le 01/2006 :

        à jour

        • Article 158, 3.2° du Code général des impôts
        • Loi 2005-1719 du 30/12/2005 (LF pour 2006) - Art. 76
  • Charges déductibles :

    • Déduction pour pensions alimentaires :

      • Plafond de la déduction par enfant :

        6 674 6 807

        Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre.

        €

        Historique

        Droit 2025
        sans PLF/PLSS

        PLF/PLFSS 2025

        Droit attendu pour 2025
        Revalorisation automatique du plafond identique à l'augmentation du seuil de la première tranche de l'impôt sur le revenu (fixée par le PLF)

        Valeur en vigueur depuis le 01/2024 :

        à jour

        • Article 156 II.2 alinéa 3 du code général des impôts
        • Article 196 B du Code général des impôts
        • Article 2 de la loi n° 2023-1322 du 29/12/2023 (LF pour 2024)
• Calcul de l'impôt sur le revenu :

  • Quotient familial, abattements DOM et décote :

    • Quotient familial et parts supplémentaires :

      • Cas général :

        • Conjoint d'un couple marié ou pacsé :

          1

          Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre.

          parts

          Historique

          Valeur en vigueur depuis le 01/1951 :

          à jour

          • Article 194, I. du Code général des impôts
        • Premier enfant :

          0,5

          Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre.

          parts

          Historique

          Valeur en vigueur depuis le 01/1951 :

          à jour

          • Article 194, I. du Code général des impôts
        • Deuxième enfant :

          0,5

          Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre.

          parts

          Historique

          Valeur en vigueur depuis le 01/1951 :

          à jour

          • Article 194, I. du Code général des impôts
        • À partir du troisième enfant inclus :

          1

          Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre.

          parts

          Historique

          Valeur en vigueur depuis le 01/1995 :

          à jour

          • Article 194, I. du Code général des impôts
        • Personne veuve ayant des personnes à charge :

          1

          Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre.

          parts

          Historique

          Valeur en vigueur depuis le 01/2008 :

          à jour

          • Article 194, I. du Code général des impôts
    • Plafonnement des effets du quotient familial :

      • Plafond par demi-part (cas général) :

        1 759 1 794

        Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre.

        €

        Historique

        Droit 2025
        sans PLF/PLSS

        PLF/PLFSS 2025

        Droit attendu pour 2025
        Indexation d'usage des plafonds du quotient familial par le PLF

        Valeur en vigueur depuis le 01/2024 :

        à jour

        • Article 197, I.2.§1 du Code général des impôts
        • Loi 2023-1322, art. 2 du 29/12/2023 (LF pour 2024)
    • Abattement pour les départements d'outre-mer :

      • Guadeloupe, Martinique, Réunion :

        • Taux max (Guadeloupe, Martinique, Réunion) :

          30

          Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre.

          %

          Historique

          Valeur en vigueur depuis le 01/2001 :

          à jour

          • Article 197, I.3. du Code général des impôts
        • Plafond max (Guadeloupe, Martinique, Réunion) :

          2 450

          Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre.

          €

          Historique

          Valeur en vigueur depuis le 01/2018 :

          à jour

          • Article 197, I.3. du Code général des impôts
      • Guyane et Mayotte :

        • Taux max (Guyane, Mayotte) :

          40

          Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre.

          %

          Historique

          Valeur en vigueur depuis le 01/2001 :

          à jour

          • Article 197, I.3. du Code général des impôts
        • Plafond max (Guyane, Mayotte) :

          4 050

          Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre.

          €

          Historique

          Valeur en vigueur depuis le 01/2018 :

          à jour

          • Article 197, I.3. du Code général des impôts
    • Décote :

      • Taux :

        45,25

        Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre.

        %

        Historique

        Valeur en vigueur depuis le 01/2020 :

        à jour

        • Article 197, I.4.a. du Code général des impôts
      • Plafond pour les contribuables célibataires, divorcés ou veufs :

        873 890

        Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre.

        €

        Historique

        Droit 2025
        sans PLF/PLSS

        PLF/PLFSS 2025

        Droit attendu pour 2025
        Indexation d'usage du seuil de la décote par le PLF

        Valeur en vigueur depuis le 01/2024 :

        à jour

        • Article 197, I.4.a) du Code général des impôts
        • Loi 2023-1322, art. 2 du 29/12/2023 (LF pour 2024)
      • Plafond pour les contribuables en couple à imposition commune :

        1 444 1 473

        Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre.

        €

        Historique

        Droit 2025
        sans PLF/PLSS

        PLF/PLFSS 2025

        Droit attendu pour 2025
        Indexation d'usage du seuil de la décote par le PLF

        Valeur en vigueur depuis le 01/2024 :

        à jour

        • Article 197, I.4. a) du Code général des impôts
        • Loi 2023-1322, art. 2 du 29/12/2023 (LF pour 2024)
  • Seuil de mise en recouvrement de l'impôt :

    • Montant minimum avant imputation des crédits d'impôts :

      61

      Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre.

      €

      Historique

      Valeur en vigueur depuis le 01/2002 :

      à jour

      • Article 1657 1 bis. du Code général des impôts
    • Montant minimum après imputation des crédits d'impôts :

      12

      Le simulateur budgétaire ne permet pas de calculer l'effet d'une modification de ce paramètre.

      €

      Historique

      Valeur en vigueur depuis le 01/2002 :

      à jour

      • Article 1657 2. du Code général des impôts